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                                                  凯发娱乐官网_关于印发《旅游、饮食处事企业管帐制度》的关照[失效]

                                                  时间:2018-03-29 06:11   作者:凯发娱乐官网  点击: 896 次

                                                  国务院有关部委、直属机构,各省、自治区、直辖市、打算单列市财务厅(局):

                                                    为了顺应社会主义市场经济成长的必要,类型和增强旅游饮食、处事企业的管帐核算事变,按照《企业管帐准则》,拟定了《旅游饮食处事企业管帐制度》,现发给你们,请部署全部旅游、饮食、处事企业贯彻执行。执行中有何题目,望实时函告我们。

                                                    附件:

                                                  旅游、饮食处事企业管帐制度

                                                  一、总声名

                                                    (一)为了贯彻执行《企业管帐准则》,类型旅游、饮食处事企业的管帐核算,特拟定本制度。

                                                    (二)本制度合用于设在中华人民共和国境内的全部旅游、饮食处事企业,包罗观光社、饭馆(宾馆、旅馆)、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、酒店、剃头、浴池、摄影、洗染、补缀、咨询等种种处事企业。原旅游部分所属的旅游车船公司、旅游商贸公司,执行响应的行业管帐制度,不执行本制度。

                                                    (三)企业应按本制度的划定,配置和行使管帐科目。在不影响管帐核算要求和管帐报表指标汇总,以及对外提供同一的管帐报表名目标条件下,可以按照现实环境自行增设、镌汰或归并某些管帐科目。

                                                    本制度同一划定管帐科目标编号,以便于体例管帐凭据,挂号帐簿,查阅帐目,实施管帐电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些管帐科目之间留有空号,供增设管帐科目之用。

                                                    企业在填制管帐凭据、挂号帐簿时,应填制管帐科目标名称,可能同时填列管帐科目标名称和编号,不该只填科目编号,不填科目名称。

                                                    (四)企业向外报送的管帐报表的详细名目和体例声名,由本制度划定;企业内部打点必要的管帐报表由企业自行划定。

                                                    企业管帐报表应按月或按年报送内地财税构造、开户银行、主管部分。国有企业的年度管帐报表还应同时报送同级国有资产打点部分。

                                                    月份管帐报表应于月份终了后6天内报出;年度管帐报表应于年度终了后35天内报出。法令、礼貌还有划定的从其划定。

                                                    管帐报表的填列以人民币“元”为金额单元,“元”以下填至“分”。

                                                    向外报出的管帐报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:企业名称、地点、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业率领、总管帐师(或代行总管帐师权柄的职员)和管帐主管职员署名或盖印。

                                                    企业对外投资如占被投资企业成本总额半数以上,可能实质上拥有被投资企业节制权的,该当体例归并管帐报表。

                                                    (五)本制度由中华人民共和国财务部认真表明,必要改观时,由财务部修订。

                                                    (六)本制度自1993年7月1日起执行。

                                                    二、管帐科目

                                                    (一)管帐科目表

                                                    一、资产类

                                                    101 现金

                                                    102 银行存款

                                                    109 其他钱币资金

                                                    111 短期投资

                                                    113 应收帐款

                                                    114 幻魅帐筹备

                                                    119 其他应收款

                                                    121 原原料

                                                    122 燃料

                                                    124 低值易耗品

                                                    126 物料用品

                                                    128 库存商品

                                                    131 待摊用度

                                                    141 恒久投资

                                                    151 牢靠资产

                                                    155 累计折旧

                                                    156 牢靠资产整理

                                                    159 在建工程

                                                    161 无形资产

                                                    171 递延资产

                                                    181 待处理赏罚工业损溢

                                                    二、欠债类

                                                    201 短期借钱

                                                    203 应付帐款

                                                    209 其他应付款

                                                    211 应付人为

                                                    214 应付福利费

                                                    221 应交税金

                                                    223 应付利润

                                                    229 其他应交款

                                                    231 预提用度

                                                    241 恒久借钱

                                                    251 应付债券

                                                    261 恒久应付款

                                                    三、全部者权益类

                                                    301 实劳绩本

                                                    311 成本公积

                                                    313 盈余公积

                                                    321 今年利润

                                                    322 利润分派

                                                    四、损益类

                                                    501 业务收入

                                                    502 业务本钱

                                                    503 业务用度

                                                    504 业务税金及附加

                                                    511 打点用度

                                                    512 财政用度

                                                    521 投资收益

                                                    531 业务外收入

                                                    532 业务外支出

                                                    附注:

                                                    企业可以按照现实必要,对上列管帐科目作须要增、减或归并:

                                                    1.在结算营业中,回收贸易汇票结算方法的企业,可增设“应收单据”“应付单据”科目。

                                                    2.有调度外汇营业的企业,可增设“外汇价差”科目。

                                                    3.预收帐款营业量较大的企业,可单设“预收帐款”科目。

                                                    4.企业如刊行1年期以下的短期债券,应增设“应付短期债券”科目。

                                                    5.库存商品回收售价核算的企业,应增设“商品进销差价”科目。

                                                    (二)管帐科目行使声名

                                                    第101号科目 现金

                                                    一、本科目核算企业的库存现金。

                                                    企业内部各部分周转行使的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独配置“备用金”科目核算,不记入本科目。

                                                    二、企业收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支呈现金,借记有关科目,贷记本科目。

                                                    三、企业应配置“现金日志帐”,由出纳职员按照收付款凭据,凭证营业的产生次序逐笔挂号。逐日终了,应计较当日的现金收入合计数,现金支出合计数和结余数,并将结余数与现实库存数查对,做到帐款符合。

                                                    有外币现金的行业,应别离人民币、各类外币配置“现金日志帐”举办明细核算。

                                                    第102号科目 银行存款

                                                    一、本科目核算企业存入银行的各类存款。企业若有存入其他金融机构的存款,也在本科目内核算。

                                                    企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他钱币资金”科目核算,不记入本科目。

                                                    二、企业将金钱存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款时,借记“现金”等有关科目,贷记本科目。

                                                    三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,别离配置“银行存款日志帐”,由出纳职员按照收付款凭据,凭证营业的产生次序逐笔挂号,逐日终了应结出余额。“银行存款日志帐”应按期与“银行对帐单”查对,至少每月查对一次。月份终了,企颐魅帐面结余与银行对帐单余额之间若有差额,必需逐笔查明缘故起因举办处理赏罚,并应按月体例“银行存款余额调理表”,调理符合。

                                                    四、有外币存款的企业,应在本科目下别离人民币和各类外币配置“银行存款日志帐”举办明细核算。